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多交增值税退税的会计账务处理如何做

会计实操学习网

更新时间:2021-03-20 浏览:115
核心提示:公司生产运营全过程中,财务人员碰到多交增值税退税的帐务难题,该怎么处理?当月一般借记应交税金-销项税-已交增值税科目,贷记存款学科。来跟随恒企会计小编一同掌握一下吧!

公司生产运营全过程中,财务人员碰到多交增值税退税的帐务难题,该怎么处理?当月一般借记应交税金-销项税-已交增值税科目,贷记存款学科。来跟随恒企会计小编一同掌握一下吧!

多交增值税退税的会计账务处理

1、多交所得税款,当月会计账务处理以下:

借:应交税金-销项税-已交所得税

贷:存款

2、多交所得税款的月末结转成本时做:

借:应交税费——未交增值税——当期转到数

贷:应交税费——销项税——转出未交增值税(这时,未交增值税学科下是借方余额,处在溢缴税金情况,能够暂不解决)

3、次月接到税收退还多交所得税,会计账务处理以下:

借:存款 (灰字)

借:应交税金——销项税——已交所得税 (红色字体)

4、接到税收退还多交所得税月末结转成本:

借:应交税费——销项税——转出未交增值税;

贷:应交税费——未交增值税——当期转到数(到此,未交增值税学科处在均衡)

所得税留抵退税会计分录如何做?

借:存款

贷:应交税金--销项税(进项税)

假如帐务上早已结转成本至“应交税金——未交增值税”,则会计分录以下:

借:存款

贷:应交税金--未交增值税


公司增值税退税根据

1、外贸公司出入口货品所得税退(免)税的计税基础:购入出入口货品的所得税增值税专票所标明的额度或是*海关进口增值税专用型缴款通知书标明的货物税。

注:除开委托加工物资维修机电维修货品之外。

2、外贸公司出入口委托加工物资维修机电维修所得税所得税退(免)税计税基础:生产加工维修机电维修花费所得税增值税专票所标明的额度。

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