以公允价值计量检定且其变化记入别的非流动负债的资产的实际结转?
1.购买债券投资时
借:别的债权投资--成本费(债卷颜值)
应收利息
别的债权投资--利息调整(倒挤差值)
贷:存款
2.负债表日确定利息费用
(1)分期付款付息、一次还本的债券投资
借:应收利息 (票上额度×息票率)
贷:利息费用 (初期摊余成本×内涵报酬率)
别的债权投资--利息调整(倒挤差值)
(2)期满一次付息的债券投资
借:别的债权投资--应计利息 (票上额度×息票率)
贷:利息费用 (初期摊余成本×内涵报酬率)
别的债权投资--利息调整(倒挤差值)
3.负债表日产生公允价值变化的
(1)公允价值超过账面净值的
借:别的债权投资--公允价值变化
贷:别的非流动负债--别的债权投资公允价值变化
(2)公允价值低于账面净值的
借:别的非流动负债--别的债权投资公允价值变化
贷:别的债权投资--公允价值变化
4.售卖债券投资时
借:存款
别的非流动负债--别的债权投资公允价值变化
贷:别的债权投资--成本费、应计利息
别的债权投资--利息调整、公允价值变化
长期投资(倒挤差值)
