企业市场销售货品或提供劳务时*须交纳的所得税,是一种流转税,由顾客担负。针对所得税,应如何计算?
所得税是怎么计算的?
增值税计算公式计算:
一般纳税人:应纳税所得额=本月销项税-本月进项税
小规模纳税人:应纳税所得额=销售总额×增值税率
销售总额=价税合计营业收入/(1 征收率)
价税合计营业收入=销售总额*(1 征收率)
价税合计营业收入=销售总额 销售总额*征收率
价税合计营业收入=销售总额 销项税额(或增值税抵扣)
销项税(或进项税)=价税合计营业收入/(1 征收率)*征收率=销售总额*征收率
交纳所得税有关会计分录
交纳当月的所得税立即做会计分录:
借:应交税金--销项税(已交税金)
贷:存款
如果是上一月的所得税,则*须结转成本:
期终将借贷方应缴的销项税额转到未交增值税中,表明当月也有未缴的所得税:
借:应交税金--销项税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
在具体交纳时再转到已交税金明细科目中
借:应交税金--销项税(已交税金)
贷:存款