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增值税的计算公式是什么

会计实操学习网

更新时间:2021-02-26 浏览:99
核心提示:企业市场销售货品或提供劳务时*交纳的所得税,是一种流转税,由顾客担负。针对所得税,应如何计算?

企业市场销售货品或提供劳务时*须交纳的所得税,是一种流转税,由顾客担负。针对所得税,应如何计算?

所得税是怎么计算的?

增值税计算公式计算:

一般纳税人:应纳税所得额=本月销项税-本月进项税

小规模纳税人:应纳税所得额=销售总额×增值税率

销售总额=价税合计营业收入/(1 征收率)

价税合计营业收入=销售总额*(1 征收率)

价税合计营业收入=销售总额 销售总额*征收率

价税合计营业收入=销售总额 销项税额(或增值税抵扣)

销项税(或进项税)=价税合计营业收入/(1 征收率)*征收率=销售总额*征收率

交纳所得税有关会计分录

交纳当月的所得税立即做会计分录:

借:应交税金--销项税(已交税金)

贷:存款

如果是上一月的所得税,则*须结转成本:

期终将借贷方应缴的销项税额转到未交增值税中,表明当月也有未缴的所得税:

借:应交税金--销项税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

在具体交纳时再转到已交税金明细科目中

借:应交税金--销项税(已交税金)

贷:存款

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