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当有销项负数发票时怎么做会计处理

会计实操学习网

更新时间:2021-02-25 浏览:164
核心提示:负数发票,也称之为红字发票,一般是在产生购货退还的状况下出具的。针对销项负数发票,应怎样做会计账务处理?

负数发票,也称之为红字发票,一般是在产生购货退还的状况下出具的。针对销项负数发票,应怎样做会计账务处理?

销项负数发票的会计账务处理

借:应收帐款/存款/库存现金(红色字体)

贷:主要经营的业务收益 (红色字体)

应交税金-销项税-销项税 (红色字体)

销项负值缘故:

所得税一般纳税人出具所得税增值税专票后,假如产生销售折让、购货退还、开税票不正确等状况,由于不符废止标准,因此 也就没法废止,那麼就*须出具红色字体增值税专票。

由于之前全是笔写版的税票,在给出的税票发生隔月废止的状况,*须用鲜红色的复写纸开具与废止税票同样额度的税票,用于抵减本期的营业收入,称作“冲红”;

因为如今全是电脑版本的税票,因此 也就没法反映鲜红色,因此就应用负值取代鲜红色。

出具负数发票的有关会计分录

(1)如果是已支付货款,另一方退回借款:

借:存款

贷:产成品/原料

应交税金-销项税-进项税转出

(2)如果是未支付货款的:

借:应付款

贷:产成品/原料

应交税金-销项税-进项税转出

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