有关待抵税增值税抵扣应记入哪一个学科,该如何结转?尽管学了税收法律,可是還是有很多小伙伴们不了解待抵税增值税抵扣该记入哪些学科,下列是小编为大伙儿梳理的材料以仅供参考。
待抵税增值税抵扣在哪个学科中结转?
待抵税增值税抵扣就是指已获得所得税缴税凭据并经税务局验证,依照要求准许之后期内从销项税中抵税的进项税。比如:指导期一般纳税人进项税记入这一待抵税进项税学科。
待抵税进项税的测算方法
待抵税进项税是早已干了记帐,可是未认证的进项税。
依据要求,一般纳税人购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或房产,用以简易计税方式 记税新项目、增值税免税新项目、集体福利或消费等,其进项税依照现行标准所得税规章制度要求不可从销项税中抵税的,获得所得税增值税专票时,应借记有关成本或财产学科,其会计分录为:
借:应交税金--待验证进项税
贷:存款/应付款/预收账款/应付票据
经税务局验证后,待抵税进项税转到进项税
借:应交税金--销项税(进项税)
贷:应交税金--待验证进项税
转走时,记到"进项税转走"
借:有关成本或财产学科
贷:应交税金--销项税(进项税转出)