对所得税开展财务会计解决时，结转所得税的应缴、已交等状况，能够在“应交税费”学科下设定2个明细科目，分别是销项税、未交增值税。那麼应交税金-未交增值税学科的实际结转內容都有哪些?来一起掌握一下吧!
应交税金-未交增值税学科的结转內容
1、一般纳税人(非直流电源气制造企业，商贸企业，火力发电厂企业)的解决
(1)月末若测算出公司当月工作中*须开展缴纳土增时，能够做下列会计分录：
借：适应税金-适应所得税-转出未交增值税
贷:应交税金--未交增值税
(2)当月末测算出当月不用缴纳所得税(一般是借方余额产生的所得税比销项税额借贷方本年利润大时)，不用做会计账务处理，能够留底贷之后抵税就可以。
(3)若*须缴纳所得税的状况下,次月缴纳所得税时,做下列会计分录：
借:应交税金--未交增值税
贷:存款
2、按6%交纳所得税的水电工程公司的结转
月末记提应交纳的所得税时
借:应收帐款
贷:主要经营的业务收益应交税金--未交增值税
应交税金的会计账务处理?
一、记入税金及附加，做下列会计分录：
借：税金及附加
贷：应交税金——应缴所得税
应交税金——应缴资源税
应交税金——应缴大城市维护保养基本建设税
应交税金——应缴教育附加费
应交税金——应缴土增
二、记入期间费用，做下列会计分录：
借：期间费用
贷：应交税金——应缴房地产税
应交税金——应缴车船使用税
应交税金——应缴自然资源赔偿费
应交税金——应缴城区土地税
应交税金——应缴商业保险确保股票基金
三、记入别的学科涉及到的会计账务处理
1、所得税
(1)预缴税款时：
借：本年利润
贷：应交税金——应交所得税
借：应交税金——应交所得税
贷：存款
(2)年度汇算清缴时：
借：应前本年度损益表调节
贷：应交税金——应交所得税
或反过来会计分录
2、个人所得税
(1)测算时：
借：适应工资薪金
贷：应交税金—应缴个人所得税
(2)上缴时：
借：应交税金—应缴个人所得税
贷：存款
之上便是有关应交税金-未交增值税学科的实际结转內容的所有详细介绍，期待对大伙儿有一定的协助!
