公司的备付金关键用以职工因公购置办公设备，或是公出*须预借旅差费，费用报销备付金时，怎么做账？
备付金怎么做账？
备付金一般分成预算定额和非预算定额二种：
一、定额管理对于常常*须应用备付金的单位核准一定额度的备付金，预算定额备付金在应用后凭着有关凭据(税票，客车票，出入库单等)费用报销，财务会计单位以后再依照审批的费用报销额度现金支付，补充备付金。
二、非定额管理便是依据企业内部职工的具体*须，依照职工填好的借支单，一次交给现钱，在应用后凭着有关凭据费用报销，备付金有剩下的，财务部取回。超预算的，财务部再给予付款差值。
实例：某公司对行政机关选用非预算定额备付金规章制度，行政人事选购办公设备借备付金1600元，贷款时，财务部依据借款凭*定编现钱付款凭*，会计分录为：
借：其他应收款——备付金(行政部门科) 1600
贷：库存现金 1600
行政部门科选购办公设备具体应用1520元。以后凭税票和出入库单到财务部费用报销，交回不必要现钱80元，财务部定编转账凭据一张，其会计分录为：
借：期间费用 1520(具体选购的办公设备花费)
库存现金 80(不必要现钱)
贷：其他应收款——备付金 1600
假如行政部门科选购办公设备具体花销了1780元，职工先垫款了180元，则费用报销时除按照规定定编转账凭据一张，其会计分录为：
借：期间费用 1780(选购的办公设备具体花费)
贷：其他应收款——备付金(行政部门科) 1600
库存现金 180
