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进项税不能抵扣如何做会计分录

会计实操学习网

更新时间:2021-02-18 浏览:140
核心提示:企业运营全过程中,支付货款获得相对增值税专票,针对不可以抵税的进项税应怎样做会计账务处理?

企业运营全过程中,支付货款获得相对增值税专票,针对不可以抵税的进项税应怎样做会计账务处理?

不可以抵税的增值税抵扣怎么做账?

假如接到增值税专票的情况下,发觉进项税不可以抵税,能够在勾选平台做启用不抵税实际操作,随后写会计分录:

借:期间费用等

贷:存款等

假如接到增值税专票,早已勾选认证抵税,应当做进项税转出解决,随后写会计分录:

借:期间费用等

贷:应交税金-销项税-进项税转出

进项税转出怎样看待?

进项税转走是将这些按税收法律要求不可以抵税,但购入时已作抵税的进项税尽数转出。

进项税*须转走的状况:

1.用以简易计税方式 记税新项目、免税*策新项目、集体福利或是消费的购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产。

2.非正常损失相匹配的新项目:

(1)非正常损失的购入货品,及其有关的生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目。

(2)非正常损失的在商品、库存商品所损耗的购入货品(不包括固资)、生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目。

(3)非正常损失的房产,及其该房产所损耗的购入货品、设计服务和建筑服务。

(4)非正常损失的房产在建项目所损耗的购入货品、设计服务和建筑服务。

3.购入的贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和游戏娱乐服务项目。

4.经营者接纳贷款业务向借款方付款与此笔借款立即有关的投资融资咨询费、服务费、咨询费等花费。

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