半成品加工,能够分成纯生产加工和垫款一部分辅材的生产加工,一般要涉及到所得税交纳难题。做为财务人员,务必灵活运用半成品加工财务会计解决的內容。那麼半成品加工会计分录如何做?所得税税率是多少?来追随小编一同掌握一下吧。
半成品加工会计分录
顾客出示原料的前提条件下,你进行生产制造后,卖回给顾客,但价钱中不带有原材料的价钱,这类状况能够视作委托加工物资。
1、接到来料检验报告
接到来料检验报告时,可以不定编会计分录,只对"委托生产加工来料检验报告"备查簿学科中相匹配的原材料明细分类账开展金额备案。
2、领到来料检验报告
领到来了解别的原材料用以生产制造生产加工商品时,对来料检验报告领到的解决跟上面一样。
对领到别的原材料,能够借记"产品成本"学科,货记"原料"等学科。
借:产品成本
贷:原料等。
3、竣工
竣工时,理应借记"产成品"学科,贷记"产品成本"等学科。
借:产成品
贷:产品成本
4、出入口市场销售扣除加工成本
出入口市场销售扣除加工成本时,理应借记"应收帐款"学科,贷记"主要经营的业务收益"学科。结转成本销售费用时,理应借记"主要经营的业务成本费"学科,贷记"产成品"学科。
领到时:
借:应收帐款
贷:主要经营的业务收益
结转成本销售费用
借:主要经营的业务成本费
贷:产成品
半成品加工增值税率为是多少?
半成品加工能够分成纯生产加工和垫款一部分辅材的生产加工,一般对扣除的加工成本征缴所得税。假如你生产加工的商品归属于所得税征缴范畴,另外也是所得税的经营者,则承担代收代缴所得税或是别的税收。
半成品加工,在国税局缴纳所得税:
1、一般纳税人征收率17%。
2、小规模纳税人征收率6%。
在地税局*须缴纳合同印花税,依据营业收入的80%*千分之三来缴税;
地税局上*须缴纳教育附加费,依据应交税费的1%来缴税。若是增值税抵扣超过销项税额,则能够无需交纳。
半成品加工成本费是如何结转的?
委托加工物资增值税率
经营者出示委托加工物资、维修、机电维修劳务公司税率为16%。
经营者混合销售不一样征收率的货品或是应税服务,从2018年5月1日逐渐,依据有关现行*策要求,加工制造业等领域增值税率从17%降至16%。