每一年库房的原料都是会有到期不可以应用,*须损毁的状况发生,那麼到期损毁的原料损害能够抵扣吗?要怎么做会计账务处理呢?
到期损毁的原料能够抵扣吗?
依据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第九条 下述财产损害,应以明细申请的方法向税务局申请扣减:(二)公司各类库存商品产生的一切正常耗损;
第十四条 公司理应不断完善财产损害內部销账管理方案,立即搜集、梳理、定编、审批、申请、储存财产损害抵扣直接证据原材料,便捷税务局查验。
针对一切正常损害购入的库存商品,能够抵税所得税。
公司向税务局申请扣减财产损害,需申报所得税本年度所得税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。
公司理应详细储存财产损害相关资料,确保材料的真实有效、合理合法。
实际会计分录以下:
1、产生损毁时,应调增相关库存商品的帐面价值。
借:未处理资产损溢-未处理速动资产损溢
贷:产成品
2、经准许后开展解决:
(1)如果是一切正常的缘故导致的损毁解决
借:期间费用
贷:未处理资产损溢-未处理速动资产损溢
(2)废料收益
借:库存现金/存款
贷:未处理资产损溢-未处理速动资产损溢
应交税金—销项税—销项税
到期损毁的原料会计账务处理
审核前:
借:未处理资产损溢
贷:原料
应交税金—销项税(进项税转出)
审核后:
归属于一切正常耗损、管理方法不当造成的一般损害及其扣减应记入别的学科后的净损害:
借:期间费用
贷:未处理资产损益表
由责任者、车险公司赔付的一部分:
借:其他应收款
贷:未处理资产损益表
归属于洪涝灾害、不可抗拒要素等造成的非常损失:
借:营业外支出—非常损失
贷:未处理资产损溢
存有产成品进库的状况:
借:原料
贷:未处理资产损溢