收到货物定金怎么开票

收到货物定金怎么开票？下面小编给大家介绍一下。

问：收到货物定金可以开具增值税专用发票吗?
 

答：《增值税专用发票使用规定》规定，专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具。《*增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，增值税纳税义务按销售结算方式的不同，具体为：
 

(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
 

(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;

 

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;
 

(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
 

(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天;
 

(六)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;
 

(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为。

发票是完成约定的交货义务，即卖方在完成销售后开具给买方的记账凭*。而定金是合同约定的买方在卖方交货前支付给卖方的表示买方不会不履行合同的*金。日后在完成交易后，定金一般会作为货款的一部分。
 

因此，卖方无需专门针对定金开具发票——收取定金一般开具收据，以便买方作为临时的记账凭*。

 

发票的种类介绍：
 

常见的发票种类有三种，即增值税专用发票、普通发票和专业发票
 

(1)增值税专用发票：是增值税一般纳税人专门用于结算销售货物或提供加工、修理修配等供应税劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用;是购方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭*。
 

(2) 增值税普通发票：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
 

(3)专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭*、保险凭*;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。

定金和订金是两个概念。定金如果反悔不退还;订金要退还。
 

如果是定金，可直接做预收
 

借：库存现金 / 银行存款
 

贷：预收账款—定金
 

如果反悔，把定金转营业外收入
 

借：预收账款—定金
 

贷：营业外收入
 

如果继续交易，转收入
 

借：预收账款—定金
 

贷：主营业务收入
 

但是订金应做其他应付款，收到时
 

借：库存现金 / 银行存款
 

贷：其他应付款—订金
 

交易继续转收入，交易反悔退还
 

借：其他应付款—订金
 

贷：库存现金 / 银行存款

一般增值税专用发票当月认证后可以作废;
 

当月认证后作废的增值税专用发票，次月，在*税务总局的增值税稽核系统比对为作废发票，经纳税人主管国税机关通知发票的接收方作进项税额转出。
 

购货方需要补交该作废发票的税额，不能抵减销项税，造成的损失只能向对方索赔。
 

对方会面临罚款处罚。
 

如果销售方是误操作作废而不如实申报交税，主管税务机关将要求购货方*须作进项转出处理，购货方作进项转出后可要求对方重开发票。
 

发票已经认证了还能够作废吗?
 

答：已认证的专用发票发现开具有问题，开票方企业不能再将发票作废重新开具;
 

只能由你企业在防伪税控开票系统中开具红字发票申请单;
 

再拿开具的申请单及申请单的电子数据到主管税务机关办理红字发票通知单;
 

开票方企业凭通知单开具红字发票;
 

然后再按正确内容重新开具蓝字发票给企业。
 

已认证的发票，发票联和抵扣联不能退回销货方。
 

销货方已重开发票的，原来已认证的那张发票作进项转出。